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減稅“大禮包” 企業(yè)“定心丸” 2019-08-12 09:58:04  來源:人民網(wǎng)-人民日報

  數(shù)據(jù)來源:財政部
  制圖:張芳曼

  實施更大規(guī)模減稅降費是黨中央、國務院作出的重大決策,對于減輕實體經(jīng)濟企業(yè)負擔、進一步激發(fā)市場主體活力、提振市場信心、促進經(jīng)濟高質量發(fā)展有重要意義。

在2018年將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率下調的基礎上,今年繼續(xù)將制造業(yè)增值稅稅率從16%降至13%,將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)稅率從10%降至9%。作為今年減稅降費的重頭戲,增值稅改革4月1日落地,5月企業(yè)開始申報。增值稅及其他減稅政策是否落實落細?企業(yè)受益幾何?地方將如何化解財政壓力?本報記者日前赴廣西、福建進行了調查。

政策落實落細,

企業(yè)輕裝前行

用政府收入的“減法”,換取企業(yè)效益的“加法”

減稅降費后,企業(yè)的稅費負擔減輕了。

“這是更公平、更有效的減負。”福建雪人股份有限公司副總經(jīng)理林汝捷對新一輪減稅降費感到十分高興。

以壓縮機為核心業(yè)務的雪人股份,2018年產(chǎn)值突破13億元,同比增長39.18%。但隨著經(jīng)營規(guī)??焖僭鲩L,納稅額占收入的比重也在不斷攀升。2017年,公司納稅總額占到主營收入的3.35%。到了2018年,這個數(shù)字增加到3.88%。“稅負連同不斷增長的人工成本和資金成本,讓我們民營制造企業(yè)感受到不小的壓力。”林汝捷說,在這種情況下,新一輪減稅降費好比一場及時雨。

公司財務總監(jiān)許慧宗告訴記者:“2018年增值稅稅率開始下調,今年稅率繼續(xù)下調。今年1—7月,企業(yè)共計少繳納增值稅518萬元,到年底,預計可少繳920萬元。此外,從2018年起實施留抵增值稅退稅政策,企業(yè)又拿回了歷史留抵退稅2055萬元,大幅減少了資金占用,極大地改善了企業(yè)的資金狀況。”

減稅降費“大禮包”里除了增值稅改革這道“主菜”,各類“小食”也讓企業(yè)嘗到甜頭。

“今年5月1日起,養(yǎng)老保險企業(yè)繳交部分比例從18%調整為16%,公司預計在一個會計年度內可減負190萬元,個稅負擔降幅也高達67%。”許慧宗說,這兩項政策減輕了企業(yè)薪資壓力,有利于員工穩(wěn)定和公司持續(xù)發(fā)展。

“技術研發(fā)費加計扣除比例從50%提高到75%,現(xiàn)在公司每年支付委外研發(fā)費用3200萬元,預計可以減少所得稅費用280萬元。”林汝捷說,這項政策精準發(fā)力,激勵技術驅動型企業(yè)心無旁騖地加大科技投入。

廣西軒媽食品有限公司的庫房內,工人們干得熱火朝天,幾千盒蛋黃酥正被打包,當天發(fā)往全國各地。“軒媽”僅用3年時間,就從10來人的“網(wǎng)紅”小微電商企業(yè)發(fā)展為擁有400多名員工的現(xiàn)代化食品企業(yè),今年預計實現(xiàn)產(chǎn)值4.5億元,利稅8000萬元。

公司董事長廖晉平說,企業(yè)的綜合稅負率從2018年的11.9%下降到今年的9.6%,可節(jié)省更多的資金用于研發(fā)項目、升級生產(chǎn)設備、改造物流倉儲以及開發(fā)支撐新商業(yè)模式的IT技術。

“5G技術大規(guī)模商用后,我們將在蛋糕包裝上加印二維碼,消費者能掃碼‘參觀’企業(yè)生產(chǎn)線,或者收到親人的祝福視頻。”廖晉平說,政策環(huán)境越來越好,讓企業(yè)有信心抓住每一個新機遇,實現(xiàn)跨越式發(fā)展。

三都土筍凍是廈門一家老字號小吃店,也是典型的小微企業(yè)。企業(yè)負責人陳偉旭告訴記者,今年年初出臺的小微企業(yè)減稅政策中,適用于小店的企業(yè)所得稅稅率從原來的25%降到5%,預計每年可減稅20萬元,減稅額度是去年全年利潤的40%左右。“我們正準備擴大經(jīng)營規(guī)模,減稅政策讓我們心里更有底!”陳偉旭說。

翻閱廣西、福建兩地十幾家企業(yè)的財務“賬本”,減稅降費效果實打實。企業(yè)負責人紛紛表示,將把減稅資金用于擴大經(jīng)營、增加研發(fā)投入等,涵養(yǎng)企業(yè)發(fā)展根基,為下一步發(fā)展打開新空間。

廈門象嶼集團總裁陳方給記者算了一筆賬:減稅降費后,以企業(yè)目前營收計算,今年起該集團每年可減負1.1億元。如果將這筆資金全部轉化為供應鏈運營資本,模擬測算預計擴大營收規(guī)模11億元左右,創(chuàng)造毛利超3000萬元。

減稅降費后,地方經(jīng)濟的后勁增強了。

減稅降費著眼于“放水養(yǎng)魚”。用政府收入的“減法”,換取企業(yè)效益的“加法”,進而實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的“乘數(shù)效應”。

看地方減稅降費“大賬”:今年前5月,廣西為企業(yè)減稅降費144.8億元,其中減稅106.5億元;福建累計減稅降費229.01億元,預計今年僅增值稅改革、個稅改革、小微企業(yè)普惠性稅收減免三項新增減稅就達500億元以上,減稅降費力度明顯加大。

綜合兩省區(qū)情況,目前減稅降費政策釋放的紅利至少體現(xiàn)在以下三方面:

減稅的“普惠性”效應初步顯現(xiàn)。

在廣西,自治區(qū)財政廳副廳長曾紀芬介紹說,“放寬小型微利企業(yè)標準,加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度”讓盈利的近5萬戶小微企業(yè)全部享受減免稅優(yōu)惠;“提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點”政策讓超過7萬戶小規(guī)模納稅人享受減免稅優(yōu)惠;“減征增值稅小規(guī)模納稅人六稅兩費”政策讓近30萬戶小規(guī)模納稅人享受減免稅優(yōu)惠。享受小微企業(yè)普惠性減稅政策的民營企業(yè)占比達到91.8%。

“從長期看,減稅降費有‘放水養(yǎng)魚’、培育稅源的積極作用。”福建省財政廳副廳長黃劍青說。

減稅的“結構性”效應初步顯現(xiàn)。

從經(jīng)濟類型看,民營經(jīng)濟減稅面最大。廈門市民營經(jīng)濟減稅幅度為36.64%,減稅面達94.59%;4、5月實現(xiàn)凈減稅16.42億元,在所有經(jīng)濟類型減稅額中占79.74%,民營經(jīng)濟發(fā)展后勁進一步增強。

分行業(yè)看,制造業(yè)減稅規(guī)模最大。廣西今年前5月制造業(yè)增值稅凈減稅16.78億元,占增值稅減稅總額50.7%。柳州市柳工挖掘機有限公司今年前5月銷售收入同比增長9.1%,但繳納增值稅同比下降81.9%。

減稅的“激活性”效應初步顯現(xiàn)。

減稅降費政策有效降低了企業(yè)成本,提高了企業(yè)技術升級和擴大再生產(chǎn)的能力,優(yōu)化了營商環(huán)境,提升了企業(yè)家信心。小微企業(yè)普惠性減稅降費政策執(zhí)行以來,廣西全區(qū)稅務登記新增納稅人58069戶,同比增長13.8%;2263戶重點稅源企業(yè)今年前5月每百元營業(yè)收入研發(fā)投入為0.16元,同比增長23%。福建今年1—5月制造業(yè)投資增長21.1%,比上年同期提高6個百分點。廈門今年1—6月新設外資企業(yè)539家,合同外資315.7億元,完成年度計劃的1.9倍,比上年同期增長48.1%。

彌補財力缺口,

保證重點支出

開源節(jié)流保障民生,強化服務講求實效,企業(yè)獲得感滿滿

7月16日,財政部公布上半年財政收支狀況。財政部國庫集中支付中心主任劉金云表示,減稅降費效果持續(xù)加大,直接將上半年財政收入增速拉低至3.4%,為近10年來同期新低。

減收使財政收支平衡承壓。地方政府如何彌補財力缺口、保障重點領域支出?采取哪些措施確保減稅降費政策不打折扣地落到實處?

——開源節(jié)流,多渠道籌集資金。

減稅降費減少了財政收入,在各項事業(yè)特別是民生領域、重點項目建設需要持續(xù)加大投入的情況下,開源節(jié)流、統(tǒng)籌平衡是財政工作的關鍵。

綜合來看,兩地采取了以下幾項措施:

一是多渠道開源平衡收支。如加大預算穩(wěn)定調節(jié)基金調入力度、提高國有資本經(jīng)營預算調入一般公共預算比例;鼓勵有條件的地方依法依規(guī)適度增加今年地方國有金融和國有企業(yè)上繳利潤;盤活存量資金資產(chǎn)統(tǒng)籌用于重點支出等。通過這些措施,彌補落實減稅降費帶來的減收。

比如,廈門市采取存量資金盤活措施,收回結轉一年以上的資金,用于市委、市政府確定的重點項目。通過增加調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金、將國有資本經(jīng)營預算上繳比例從25%提高到27%,緩解財政收支矛盾。

二是政府帶頭過緊日子。比照中央做法,廣西、福建省級部門除剛性和重點項目支出外,一律按不低于5%的幅度壓減本部門開支,省級部門“三公”經(jīng)費預算壓減6.6%,并要求市縣比照省級的做法。福建除應急救災等支出外,預算執(zhí)行中一般不再追加預算,不再出臺增加當年支出的政策。廣西在自治區(qū)本級壓減三公經(jīng)費0.12億元,壓減資金統(tǒng)一收回總預算,統(tǒng)籌用于落實中央和自治區(qū)重大決策支出。

三是兜牢基層“三保”底線,即保工資、保運轉、保基本。越是經(jīng)濟下行壓力大,越要加大保障民生力度。

“我們堅持財力下沉,幫助財政運行困難市縣彌補因大規(guī)模減稅降費形成的財力缺口。截至6月底,自治區(qū)財政累計下達市縣轉移支付2181億元,已達到2018年全年的93.8%。”曾紀芬說。

黃劍青介紹,目前,福建省已經(jīng)建立“三保”支出預算安排事前審核機制,重點選取可能出現(xiàn)“三保”不到位情況的財政困難縣(市、區(qū)),對其“三保”支出預算安排進一步審核,發(fā)現(xiàn)“三保”支出落實不到位的,將予以指導并督促糾正。

——強化服務,好政策更要落實好。

廣西藤縣大州機械修造有限公司的會計剛剛大學畢業(yè),對繳稅申報沒有操作經(jīng)驗,又遇上減稅降費新政策出臺,慌了手腳。當?shù)囟悇杖藛T主動上門提供指導,詳細講解小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及申報流程,讓企業(yè)及時享受到稅款減免2000多元。

好政策更要落實好。為推進減稅降費政策措施落地生根,廣西、福建稅務部門構建了“一攬子統(tǒng)籌、一竿子到底”的指揮體系。

廣西壯族自治區(qū)稅務局推出了軟件升級跟進到位不停頓、宣傳輔導跟進到位不止步、技術支持跟進到位不延時、抵減核實跟進到位不松懈等“四個到位”措施。

“讓‘信息多跑路、群眾少跑腿’,目前99.6%的納稅人采用在線方式升級開票系統(tǒng),足不出戶即可完成操作。我們還充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢,從海量數(shù)據(jù)中重點篩選出原適用稅率16%和10%開具發(fā)票的增值稅一般納稅人,持續(xù)跟蹤并做好開票操作指導工作,確保納稅人能開票、會開票。”自治區(qū)稅務局相關負責人表示,在政策宣傳方面,除了運用傳統(tǒng)媒體渠道,還使用了微信微博、隨手拍、電視機頂盒、電影院、城市地鐵燈箱廣告等媒介,以達到“宣傳鋪天蓋地、政策深入人心”的效果。

廈門市稅務局為新辦納稅人提供“套餐式”服務,在去年年底取消20項稅務證明事項的基礎上又取消了15項,減輕納稅人報送資料的負擔。“針對涉及自然人的多繳退稅,我們直接從后臺匹配符合條件的納稅人號碼,統(tǒng)一推送退稅提醒短信。”廈門市稅務局有關負責人說。

“通過實打實的減稅政策措施,實現(xiàn)各行業(yè)稅負只減不增目標。”福建省稅務局相關負責人說。

企業(yè)經(jīng)營不易,

政策仍需完善

提高政策協(xié)同性,防止減稅效果被抵消

廣西南南鋁加工廠,位列中國500強企業(yè)第128位,是廣西正在打造的鋁合金新材料產(chǎn)業(yè)集群的領頭企業(yè)。今年,減稅降費給企業(yè)送來了“厚禮”:一次性返還增值稅留抵稅額5.908億元。新的稅制改革后,公司當年減稅額累計達1億多元。

不過令南南鋁加工廠苦惱的是:政策的“紅利”幾乎被原材料市場波動沖抵。“燃氣費漲價71%,增加成本1億元左右。此外‘年內一般工商業(yè)電費降10%’的政策還沒落實。”公司財務部副總經(jīng)理黃大玉說。

許慧宗希望財稅金融政策能進一步形成合力。“在增值稅改革中,已基本實現(xiàn)流轉環(huán)節(jié)稅負的抵扣。但截至目前,企業(yè)在銀行貸款中支付的利息仍不能實現(xiàn)抵扣。”許慧宗告訴記者,雪人股份一年支付的利息大約為5000萬元,是利潤的數(shù)倍。他希望有關部門能夠進一步出臺政策,完善抵扣鏈條,將銀行開具的貸款利息增值稅專用發(fā)票納入進項抵扣,進一步減輕企業(yè)負擔。

陳方提出,企業(yè)業(yè)務涉及供應鏈管理及流通服務、公共服務平臺及產(chǎn)業(yè)地產(chǎn)開發(fā)等多方面。不同業(yè)務領域,增值稅稅率不同,比如供應鏈企業(yè)的稅率為13%,房地產(chǎn)業(yè)為9%,物流業(yè)為6%,“稅率在不同業(yè)務領域的頻繁切換,將直接影響到企業(yè)的管理成本,建議加快增值稅‘三檔并兩檔’改革。”

廣西壯族自治區(qū)財政廳有關負責人表示,把減稅降費政策落到實處,需要進一步優(yōu)化營商環(huán)境。“減稅降費工作涉及財政、稅務、發(fā)改、工信等多個部門,但目前各部門間尚缺乏數(shù)據(jù)信息共享交換機制,這在一定程度上影響了減稅降費政策的落實。”他建議繼續(xù)加大部門協(xié)作力度,對于企業(yè)開辦與注銷、不動產(chǎn)交易、小微企業(yè)融資等聯(lián)辦事項,實現(xiàn)部門間的無縫對接,讓群眾辦稅更方便,降低制度性成本和負擔。

稅收優(yōu)惠政策的持續(xù)性需要盡快明確。西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策對西部地區(qū)企業(yè)的降負效應明顯,但該政策將于2020年到期,受訪企業(yè)普遍希望延續(xù)該項政策,呼吁國家盡快明確相關政策。

關鍵詞: 減稅“大禮包”

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