個稅匯算清繳今天正式開始!4月1日起，全國各地全面開放匯算清繳辦理渠道，包括個人所得稅手機APP和網(wǎng)頁WEB端辦理通道。4月30日前，必須完成這件事，否則將可能少拿一筆錢!

今天起，大多數(shù)地區(qū)都開放了個稅綜合所得年度匯算，大家通過手機APP就能完成退稅或補稅!

同時，稅務總局公布2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引，明確了哪些人可以退(補)稅，如何退(補)稅!

就小編了解到的，已經(jīng)有部分人開始辦理匯算清繳，并領到了退稅。

個稅匯算清繳共有網(wǎng)絡申報、集中申報、委托申報、郵寄申報、辦稅服務大廳五種方式，每一種申報方式具體該如何操作、分別適用于什么情況，下面一起來看看吧。

01

個稅匯算清繳前需要完成這些準備工作，

請轉(zhuǎn)發(fā)給公司員工

個人所得稅綜合所得匯算清繳事前需完成以上準備。

02

個稅APP自行申報流程

個稅APP自行申報有兩種方式，大家可以根據(jù)自己的實際情況，選擇申報方式：

1、簡易申報：適合2019年度取得的綜合收入額沒超6萬，且已預繳稅款，需要申請退稅的員工。(辦理時間：3月1日至5月31日)

2、標準申報：2019年度綜合所得年收入額超過6萬的，需要通過標準申報方式辦理年度匯算。(辦理時間：3月1日至6月30日)

注意：居民個人取得境外所得的，需要到辦稅服務廳辦理。

具體操作步驟如下：

溫馨提示：請上下滑動圖片查閱具體操作。

簡易申報篇

標準申報篇

03

7種情況下可以退稅年收入不足6萬也能退!

公式看不懂?沒關系，你只要記住，只要因為平時扣除不足或未申報扣除等原因?qū)е露囝A繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，都可以申請退稅。

一、這種情況可能產(chǎn)生退稅。

1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。

舉個例子：

小明1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個稅90元;其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預繳的90元稅款可以申請退還。

2、2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的。

舉個例子：

小王每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環(huán)節(jié)未填報，使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的。

舉個例子：

老李于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休后領取基本養(yǎng)老金。假設沒有專項附加扣除，1-8月預繳個稅720元;后4個月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請退稅600元。

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。

5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。

舉個例子：

小趙每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率后預繳個稅1600元，全年19200元;全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)后，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。

6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等。

7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等等。

這種人需要補稅

當然，不是所有人都能退稅，還有人需要補稅。

綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補稅。

微博網(wǎng)友分享的補稅截圖。

04

單位集中申報，4月30日前，

必須督促員工完成這件事

集中辦理匯繳不支持逾期辦理。若選擇由單位集中辦理個稅匯算清繳，個人需在4月30日前將匯算清繳確認表填寫好并交至單位。

單位集中辦理流程如下(以江蘇為例，全國通用)：

一、登錄自然電子稅務局WEB端

1、納稅人登錄江蘇省稅務局網(wǎng)站首頁--點擊自然人稅收管理系統(tǒng)模塊，如下圖示：

2、點擊自然人稅收管理系統(tǒng)模塊，進入如下界面：

注意：選擇由本單位集中申報的自然人，由本單位的財務負責人使用自己的個稅所得稅APP掃碼登錄自然人電子稅務局WEB端，如下圖：

3、點擊單位辦稅，進入如下界面：

選擇對應匯繳的單位，可以輸入該單位省和市和稅號來搜索;

若您所使用的個稅APP掃碼人員是公司的法定代表人或財務負責人的，則下面會直接顯示對應企業(yè)的名稱和稅號，您點擊選擇即可，然后點擊“辦理個稅業(yè)務按鈕”

注意事項：集中辦理匯繳不支持逾期辦理。扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳，應在6月30日前代為填報相關表單以及辦理后續(xù)的補退稅等相關事項。

扣繳義務人集中辦理綜合所得匯算清繳的前提是納稅人尚未辦理年度申報，納稅人已自行申報的，扣繳單位不得再進行申報或者更正、作廢申報。

納稅人如果已要求扣繳義務人為其集中辦理綜合所得匯算清繳，同樣也可以自行申報或者作廢扣繳義務人集中申報記錄后重新申報。納稅人同樣也可以自行發(fā)起匯算清繳申報后的補退稅，但已在補退稅流程中除外。

點擊立即申報進入如下界面：

點擊添加按鈕，添加需要辦理綜合所得匯繳的職工員名單，錄入姓名、證件類型、證件號碼、國籍、手機號，點擊確認按鈕。

對應需要辦理匯繳的職工人員多的單位，可以點擊導入按鈕喔。

導入按鈕下面有2種模板(分別對應下面的：文件生成報表和名單生成報表)

文件生成報表(此功能可以把已經(jīng)填好的申報表導入)

名單生成報表(此功能是可以把申報人員名單導入)

添加匯繳人員信息或者導入申報表后，會提示申報表自動計算，當然我們肯定是選擇需要自動計算的。

點擊需要自動計算按鈕，進入：報表填寫模塊，如下圖：

上述信息核對并填寫完畢后，點擊右下角的保存按鈕即可。顯示需要退稅的，則需要填寫銀行卡號和開戶銀行名稱及開戶銀行省份。

4、退稅申請

單位按照上述集中申報的申報表填寫保存后，就可以知道是否可以退稅，顯示可以退稅的，需要填寫退稅申請表。

選中申請的記錄，點擊提交申請即可。

5、稅款繳納

匯繳需要補繳稅款的，點擊左側(cè)稅款繳納按鈕，可以選擇企業(yè)三方協(xié)議繳款，也可以選擇銀聯(lián)繳稅。

6、申報記錄查詢和繳款記錄查詢

單位集中申報成功后，可以查詢申報記錄，也可以對申報記錄進行更正、作廢操作。

但是需要注意的是：

(1)扣繳義務人集中辦理綜合所得匯算清繳的前提是：納稅人尚未辦理年度申報，納稅人已自行申報的，扣繳單位不得再進行申報或者更正、作廢申報。

也就是說：職工自己已經(jīng)做過了年度匯繳的，單位不得再進行集中申報或者更正、作廢操作喔!

(2)納稅人如果已要求扣繳義務人為其集中辦理綜合所得匯算清繳，同樣也可以自行申報或者作廢扣繳義務人集中申報記錄后重新申報。納稅人同樣也可以自行發(fā)起匯算清繳申報后的補退稅，但已在補退稅流程中除外。

以上是2019年度居民個人綜合所得個人所得匯繳單位集中申報操作流程

來源：中國新聞網(wǎng)、財務第一教室、稅臺、國家稅務總局、北京稅務、江蘇稅務。

關鍵詞： 新個稅年收入不到6萬有個稅嗎