曾狀告證監(jiān)會的瑞華會計(jì)師事務(wù)所(下稱“瑞華所”)再收罰單。
8月2日,證監(jiān)會披露行政處罰決定書,因在航天通信(400098.NQ)財(cái)報(bào)審計(jì)中未勤勉盡責(zé),瑞華所被罰沒約951萬元,涉事兩名簽字注冊會計(jì)師分別被罰款10萬元,合計(jì)近千萬元。
航天通信財(cái)務(wù)造假案是A股市場一大典型違法案例,其三年虛增收入金額達(dá)到了驚人的70億元。2021年3月,航天通信主動申請從A股退市獲準(zhǔn),后已轉(zhuǎn)至新三板掛牌交易。2023年2月,航天通信被證監(jiān)會處以60萬元罰款,另有9名責(zé)任人被罰款共150萬元,合計(jì)210萬元。
(資料圖片)
京師律師事務(wù)所高級合伙人陳振輝律師接受《華夏時報(bào)》記者采訪時表示,對財(cái)務(wù)造假案中未勤勉盡責(zé)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行嚴(yán)厲處罰,顯示了證監(jiān)會對財(cái)務(wù)造假行為的零容忍態(tài)度,有助于維護(hù)市場秩序和投資者權(quán)益。
70億元造假案落幕
隨著瑞華所領(lǐng)罰,這起金額超過70億元的財(cái)務(wù)造假大案也基本落下帷幕。
回顧此案,據(jù)證監(jiān)會查明,航天通信2016年、2017年及2018年年度報(bào)告存在虛假記載。2016年至2018年,航天通信控股子公司智慧海派科技有限公司(下稱“智慧海派”)通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)的方式,在2016年至2018年累計(jì)形成虛假收入69.02億元,虛假利潤25.74億元;通過虛增收入利潤的方式在2016年至2018年虛增收入和利潤4.04億元。
盡管航天通信在申辯時提出,對于案涉年度報(bào)告,實(shí)際均是由于子公司智慧海派存在業(yè)績造假,公司及相關(guān)責(zé)任人員已盡到合理必要的審慎注意義務(wù)。不過,證監(jiān)會認(rèn)為,航天通信對智慧海派缺乏有效管控,內(nèi)部控制存在明顯缺陷,航天通信及相關(guān)責(zé)任人員并未盡到合理必要的審慎注意義務(wù),依法應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
因此,2023年2月15日,證監(jiān)會決定:對航天通信責(zé)令改正、警告,并處60萬元罰款;對時任航天通信董事長敖剛、時任智慧海派董事長鄒永杭、航天通信財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人趙樹飛等9名責(zé)任人,予以5至30萬元的不同數(shù)額罰款,共150萬元。
在航天通信2016年至2018年財(cái)務(wù)造假過程中,2016年財(cái)報(bào)曾被天職國際會計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)意見。而后航天通信“解雇”了天職國際,改用瑞華所,此后2017年、2018年財(cái)報(bào)均獲得無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
證監(jiān)會指出,瑞華所在對航天通信2017年、2018年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中未勤勉盡責(zé),出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。依據(jù)《證券法》有關(guān)規(guī)定,證監(jiān)會決定對瑞華所責(zé)令改正,沒收業(yè)務(wù)收入317萬元,并處以634萬元罰款;對簽字注冊會計(jì)師袁剛山、左志民給予警告,并分別處以10萬元的罰款。
曾狀告證監(jiān)會敗訴
公開資料顯示,瑞華所是國內(nèi)知名的大型會計(jì)師事務(wù)所之一,有20余年發(fā)展歷史,服務(wù)過370余家A股上市公司。其總部設(shè)在北京,執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)遍及全國,事務(wù)所注冊會計(jì)師數(shù)量一度超過2500名。
然而,在2019年,隨著康得新百億造假案震驚市場,作為康得新審計(jì)機(jī)構(gòu)的瑞華所也被立案調(diào)查,瑞華所負(fù)責(zé)的數(shù)十家IPO項(xiàng)目、再融資項(xiàng)目陸續(xù)被告暫停。瑞華所的客戶、員工開始大量流失,業(yè)務(wù)從此一蹶不振。
8月4日,《華夏時報(bào)》記者數(shù)次撥打瑞華所官網(wǎng)公開的聯(lián)系方式,但始終無人接聽,其官網(wǎng)資訊更新停留在2020年6月。記者查詢中國注冊會計(jì)師協(xié)會行業(yè)管理信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn),瑞華所目前注冊會計(jì)師人數(shù)僅剩4名。
近幾年來,瑞華所收到大量罰單。2022年12月,北京證監(jiān)局對瑞華所罰沒700余萬元,涉及昊華能源財(cái)務(wù)造假案;2021年11月,陜西證監(jiān)局對瑞華所罰沒700余萬元,涉及延安必康財(cái)務(wù)造假案;2021年9月,證監(jiān)會對瑞華所罰款近500萬元,涉及索菱股份財(cái)務(wù)造假案;2021年4月,證監(jiān)會對瑞華所罰款400余萬元,涉及千山藥機(jī)財(cái)務(wù)造假案......
2018年12月29日,因在華澤鈷鎳財(cái)務(wù)造假案中未勤勉盡責(zé)被罰款500余萬元,瑞華所還就此起訴證監(jiān)會,要求撤銷處罰,該案一度引發(fā)廣泛關(guān)注。不過,法院認(rèn)為證監(jiān)會認(rèn)定事實(shí)清楚,適用法律正確,程序合法,處罰幅度適當(dāng),因此,駁回了瑞華所的訴訟請求。
對財(cái)務(wù)造假零容忍
盡管屢受處罰,但瑞華所事實(shí)上早已無力繳納罰金。
《華夏時報(bào)》記者獲悉,作為審計(jì)機(jī)構(gòu),瑞華所卷入一系列證券虛假陳述責(zé)任糾紛案,被大量投資者索賠。2022年9月至今,上海金融法院就相關(guān)案件公開的多份執(zhí)行裁定書顯示,經(jīng)窮盡財(cái)產(chǎn)調(diào)查措施,未發(fā)現(xiàn)瑞華所有可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)。與此同時,瑞華所還被下發(fā)限制消費(fèi)令。
短短幾年時間,一家國內(nèi)頂級會計(jì)師事務(wù)所迅速崩塌,瑞華所的結(jié)局著實(shí)令人噓唏不已。但在許多市場觀察人士看來,瑞華所的血淚教訓(xùn)對構(gòu)建行業(yè)良好生態(tài)及促進(jìn)資本市場健康發(fā)展有著深刻意義。
陳振輝律師向記者表示,對財(cái)務(wù)造假案中未勤勉盡責(zé)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行嚴(yán)厲處罰,對市場具有積極意義。這顯示了證監(jiān)會對財(cái)務(wù)造假行為的零容忍態(tài)度,有助于維護(hù)市場秩序和投資者權(quán)益。嚴(yán)厲處罰能夠起到震懾作用,警示其他會計(jì)師事務(wù)所不敢輕易涉足財(cái)務(wù)造假行為,從而促進(jìn)整個行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。此外,通過對瑞華所的處罰,可以加強(qiáng)對會計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管,提高其審計(jì)質(zhì)量和責(zé)任意識,為市場提供更加可靠的財(cái)務(wù)信息。
陳振輝同時認(rèn)為,瑞華所被罰對會計(jì)師事務(wù)所行業(yè)有諸多啟示,會計(jì)師事務(wù)所必須嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則,堅(jiān)守職業(yè)道德,勤勉盡責(zé)。同時應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理,建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制和質(zhì)量控制制度,確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和可靠性。
值得一提的是,今年7月,證監(jiān)會召開2023年系統(tǒng)年中工作座談會,會議強(qiáng)調(diào),下半年將進(jìn)一步加大資本市場防假打假力度;強(qiáng)化會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)把關(guān)責(zé)任,加大對第三方配合造假懲治力度;加強(qiáng)跨部委協(xié)作,增強(qiáng)打擊系統(tǒng)性、有組織造假的合力,從嚴(yán)從快從重查處典型違法案件,進(jìn)一步營造敬畏法治的良好市場生態(tài)。
(文章來源:華夏時報(bào))
關(guān)鍵詞:
- A股70億元造假大案余波:瑞華所遭嚴(yán)懲,罰金遠(yuǎn)超造假公司
- 《快樂大本營》更名 一夜掉粉40萬!網(wǎng)友:青春結(jié)束了 對芒果超媒影響幾何?
- 關(guān)于長江電力和水電綠證
- 世界奶業(yè)大會在呼和浩特開幕
- 油氣行業(yè)延續(xù)復(fù)蘇向好態(tài)勢 通源石油上半年凈利同比大增438.98%
- 西藏自治區(qū)藏醫(yī)院黨委書記唐榮科接受紀(jì)律審查和監(jiān)察調(diào)查
- 黑龍江尚志:本輪強(qiáng)降雨為1957年以來最大,今日繼續(xù)停課、停工、停產(chǎn)、停運(yùn)、停業(yè)
- 中物聯(lián):7月份中國物流業(yè)景氣指數(shù)為50.9%
- 7月光伏政策復(fù)盤分析: 光伏補(bǔ)貼、光伏競爭性配置、光儲、BIPV、光伏規(guī)劃等相關(guān)政策都有!(51條、23省市)
- 南京接力鄭州,發(fā)布八條新政穩(wěn)樓市
- type-c耳機(jī)什么樣子 Type C耳機(jī)什么鬼
- 暑運(yùn)過半 出行熱持續(xù)攀升
- 人民至上 使命必達(dá)——解放軍和武警部隊(duì)防汛救災(zāi)直擊
- 穩(wěn)預(yù)期 增信心 保持經(jīng)濟(jì)回升向好
- 請放心,我們一直都在!
- 陜西13部門聯(lián)合發(fā)力 36項(xiàng)政策措施支持秦創(chuàng)原建設(shè)
- 綠聯(lián)私有云軟件更新:新增電子書閱讀、CompatILES文件格式支持
- 上古卷軸5黎明守衛(wèi)攻略吸血鬼(上古卷軸5黎明守衛(wèi)攻略)
- “有困難就得上!” 黑龍江一男子開自家鏟車參與搶險(xiǎn)救援 轉(zhuǎn)移被困人員
- 子弟兵給的安全感!他們深水中一趟趟往返救援
- 動態(tài):?快速反應(yīng) 羅山靈山派出所48小時追回被騙資金
- 今日播報(bào)!?西平縣應(yīng)急管理局開展“八一”走訪慰問
- 環(huán)球簡訊:?西平縣專探鄉(xiāng)召開“倡廉潔·守初心”廉
- ?西平縣婦聯(lián)開展“節(jié)能降碳 你我同行”主題宣傳活
- ?泌陽縣人民法院:司法鑒定絕不是“一鑒了之”_世
- 【競彩】周六競彩足球強(qiáng)檔:瑞典女足遇挑戰(zhàn) 巴西女
- 以考促學(xué) 以學(xué)促廉——新蔡縣彌陀寺鄉(xiāng)組織機(jī)關(guān)干部
- ?河南省通信管理局侯劍濤一行參加息縣曹黃林鎮(zhèn)孝善
- 駐馬店市驛城區(qū)橡林街道驛小驛001號站開展“共建共
- ?信陽市公安局浉河分局:“心”服務(wù)筑牢社區(qū)民警“
- 1 A股70億元造假大案余波:瑞華所遭嚴(yán)懲,罰金遠(yuǎn)超造
- 2 《快樂大本營》更名 一夜掉粉40萬!網(wǎng)友:青春結(jié)束
- 3 關(guān)于長江電力和水電綠證
- 4 世界奶業(yè)大會在呼和浩特開幕
- 5 油氣行業(yè)延續(xù)復(fù)蘇向好態(tài)勢 通源石油上半年凈利同比
- 6 西藏自治區(qū)藏醫(yī)院黨委書記唐榮科接受紀(jì)律審查和監(jiān)察
- 7 黑龍江尚志:本輪強(qiáng)降雨為1957年以來最大,今日繼續(xù)
- 8 中物聯(lián):7月份中國物流業(yè)景氣指數(shù)為50.9%
- 9 7月光伏政策復(fù)盤分析: 光伏補(bǔ)貼、光伏競爭性配置、
- 10 南京接力鄭州,發(fā)布八條新政穩(wěn)樓市